Un MRE qui a travaille en Espagne et cotise au Maroc peut cumuler la pension de retraite espagnole versee par l Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS) et sa pension marocaine CNSS, CMR ou CIMR. La convention de securite sociale signee a Madrid le 8 novembre 1979 entre l Espagne et le Maroc, entree en vigueur le 1er octobre 1982, autorise la totalisation des periodes de cotisation pour ouvrir les droits dans chacun des deux pays. La convention fiscale signee le 10 juillet 1978 evite la double imposition. Ce guide detaille la procedure complete pour un MRE qui veut liquider ses droits dans les deux pays.
Coûts et frais
| Informe de vida laboral (releve de carriere TGSS) | Gratuit | Via Sede Electronica de la Tesoreria General o sms-vida-laboral.es |
| Releve de carriere CNSS Maroc | Gratuit | Via cnss.ma espace assure |
| Convenio Especial (cotisation volontaire) | Environ 320 EUR/mois (2026 base minimale) | Pour conserver l accumulation de droits apres depart d Espagne |
| Conseiller retraite specialise expatries (optionnel) | 150-400 EUR | Audit complet INSS + Maroc |
| Frais de virement pension espagnole vers le Maroc | 0-15 EUR par transfert | INSS verse en EUR sur compte SEPA ou hors SEPA |
Délais à prévoir
Obtenir l Informe de vida laboral et le releve CNSS
La premiere etape est de telecharger l Informe de vida laboral aupres de la Tesoreria General de la Seguridad Social (TGSS). Acces en ligne sur sede.seg-social.gob.es avec un certificat numerique ou via Cl@ve, ou par sms au 638 444 444 avec votre numero de NIE et numero de Seguridad Social. Le document liste toutes vos periodes de cotisation en Espagne, par employeur et par regime (regimen general, autonomos, agraria). Au Maroc, l espace assure cnss.ma affiche votre historique de cotisations. Conservez les deux releves au format PDF. Toute lacune doit etre signalee a la TGSS via le formulaire TA.1 avant la liquidation.
💡 Conseil — Si vous n avez plus de certificat numerique apres depart d Espagne, demandez Cl@ve PIN par sms ou demandez l Informe par courrier postal a la TGSS, Calle Astros 5, 28007 Madrid.
⚠️ Attention — Les periodes en regime autonomos (travailleurs independants) peuvent etre lacunaires si vous avez interrompu vos cotisations. Verifiez chaque mois manquant.
Verifier la periode minimale d ouverture des droits
Pour ouvrir le droit a une pension de jubilacion en Espagne, il faut au minimum 15 ans de cotisation (5 475 jours) dont au moins 2 ans cotises dans les 15 dernieres annees precedant la liquidation. Si vous avez moins de 15 ans en Espagne, la convention bilaterale Espagne Maroc de 1979 permet de totaliser vos periodes marocaines pour atteindre ce seuil. Exemple : 8 ans en Espagne plus 10 ans au Maroc ouvrent le droit a la pension INSS, calculee uniquement sur les 8 annees de cotisations espagnoles. L INSS verifie automatiquement la convention si vous mentionnez vos periodes marocaines dans le formulaire de demande.
💡 Conseil — Joignez votre releve CNSS marocain a la demande pension INSS. L INSS dispose d un Bureau de Convenios Internacionales qui gere les liaisons bilaterales.
⚠️ Attention — La condition des 2 ans cotises dans les 15 dernieres annees peut etre satisfaite par la convention si vous avez cotise au Maroc durant cette periode. Mais elle doit etre verifiee au cas par cas.
Souscrire un Convenio Especial apres depart d Espagne si pertinent
Si vous quittez l Espagne avant l age legal et que vous n y cotisez plus, vous pouvez souscrire un Convenio Especial avec la TGSS pour continuer a cotiser volontairement et conserver l accumulation de droits. La base de cotisation minimale 2026 est d environ 1 260 EUR par mois, soit une cotisation d environ 320 EUR par mois (~28%). La demande se fait dans les 12 mois suivant la fin de la derniere activite professionnelle en Espagne. Le Convenio Especial est interessant si vous etes proche du seuil de 15 ans ou des annees necessaires pour atteindre l age legal sans decote.
💡 Conseil — Demandez une simulation a l INSS avant de souscrire le Convenio Especial. Comparez le cout total (320 EUR par mois pendant 5-10 ans) avec le gain de pension future.
⚠️ Attention — Le delai de 12 mois apres la derniere activite en Espagne est strict. Au-dela, vous perdez l acces au Convenio Especial, sauf reprise effective d une activite cotisee en Espagne.
Deposer la demande de pension de jubilacion a l INSS
La demande de pension de retraite (jubilacion) se depose aupres de l INSS via la Sede Electronica de la Seguridad Social ou dans une agence physique CAISS. Pour un MRE residant au Maroc, joignez le formulaire P1/MA pour declencher la convention bilaterale. L age legal de jubilacion progresse vers 67 ans en 2027 (avec 65 ans encore possibles si 38 ans 6 mois de cotisation, et 66 ans 8 mois en 2026 sinon). Les departs anticipes sont possibles a partir de 63 ans (pour anciens travailleurs) ou 65 ans (cas general anticipe), avec decotes. Deposez la demande 3 mois avant la date souhaitee.
💡 Conseil — L INSS dispose d un Servicio de Atencion Telefonica au numero 901 16 65 65 (depuis l Espagne) qui peut guider les expatries dans le processus.
⚠️ Attention — Les pensions INSS sont calculees sur les 25 dernieres annees de cotisations (300 mois) en 2026. Si vous avez cotise principalement dans les annees 1990 a faibles salaires, le calcul peut etre desavantageux. Une retraite anticipee peut alors etre moins pertinente.
Liquider la pension CNSS marocaine en parallele
La pension CNSS marocaine s ouvre des 60 ans, soit avant l age legal espagnol. Vous pouvez liquider la CNSS a 60 ans tout en continuant a cotiser en Espagne jusqu a l age legal espagnol. La demande CNSS se depose dans n importe quelle agence au Maroc, ou en ligne via cnss.ma, 4 a 6 mois avant la date souhaitee. Pour les MRE qui ont peu cotise au Maroc (moins de 3 240 jours), la convention de 1979 permet la totalisation avec les periodes espagnoles. Mentionnez vos periodes espagnoles lors du depot et fournissez le Informe de vida laboral en piece justificative.
💡 Conseil — Si vous etes proche de remplir les 1 320 jours minimum CNSS (seuil abaisse par decret n 2.25.265 depuis le 1er mai 2025), la totalisation Espagne Maroc peut suffire a ouvrir vos droits a la pension CNSS reduite.
⚠️ Attention — La CNSS prend en compte les 8 meilleures annees de salaire pour le calcul. Continuer a cotiser au Maroc au plafond apres 60 ans peut etre interessant pour ameliorer le calcul de la pension marocaine.
Repartir la fiscalite des deux pensions selon la convention 1978
La convention fiscale Espagne Maroc signee a Madrid le 10 juillet 1978 et entree en vigueur le 17 mai 1985 repartit l imposition des pensions. Regle generale : les pensions privees (INSS pour le secteur prive, CNSS, CIMR) sont imposables uniquement dans le pays de residence du beneficiaire. Les pensions des fonctionnaires (Clases Pasivas pour les anciens fonctionnaires espagnols, CMR pour les fonctionnaires marocains) restent imposables dans le pays qui les verse. Un MRE installe au Maroc declare donc sa pension INSS uniquement au Maroc, dans sa declaration IR. Pour eviter la retenue a la source espagnole IRPF, demandez le certificado de residencia fiscal a la Direction Generale des Impots marocaine et transmettez-le a l INSS.
💡 Conseil — Mettez a jour votre statut de no residente fiscal sur le portail de l Agencia Tributaria espagnole pour eviter une retenue automatique IRPF.
⚠️ Attention — L INSS peut conserver une retenue a la source IRPF jusqu a reception du certificado de residencia fiscal du Maroc. La regularisation est ensuite annuelle par demande de remboursement.
Pour aller plus loin
L Espagne compte environ 900 000 personnes d origine marocaine, soit la premiere communaute non-europeenne du pays. Les premieres vagues migratoires datent des annees 1980 et 1990, ce qui signifie qu une part importante des Marocains d Espagne arrive aujourd hui a l age de la retraite. Le systeme espagnol repose sur la Seguridad Social (pension publique par repartition) avec eventuellement des planes de pensiones individuels ou d entreprise (peu repandus). Pour un MRE qui a cotise 25 ans en Espagne dans le regime general au salaire moyen, la pension typique se situe entre 800 et 1 400 EUR brut par mois. La convention bilaterale de 1979 a permis a des dizaines de milliers de Marocains de cumuler leurs droits espagnols et marocains, en particulier les ouvriers agricoles saisonniers de Murcie, d Almeria et d Andalousie. Les MRE qui ont cotise dans le regime agraria doivent etre particulierement attentifs aux specificites de ce regime (regles de calcul differentes du regimen general).
❌ Erreurs fréquentes à éviter
- ✕Ne pas demander l Informe de vida laboral assez tot et decouvrir des lacunes (periodes autonomos manquantes) impossibles a regulariser.
- ✕Laisser passer le delai de 12 mois apres depart d Espagne pour souscrire le Convenio Especial.
- ✕Oublier le formulaire P1/MA lors de la demande INSS, ce qui retarde la prise en compte des periodes marocaines.
- ✕Ne pas fournir le certificado de residencia fiscal du Maroc, ce qui declenche une retenue a la source IRPF espagnole sur la pension.
- ✕Negliger le regime agraria : pour les anciens saisonniers agricoles, les regles de calcul different et certaines bonifications ne sont pas automatiques.
🔗 Liens et ressources officielles
Seguridad Social Espagnole (INSS)
Caisse publique espagnole, demandes, pensions, Convenios Internacionales
Tesoreria General de la Seguridad Social
TGSS, Informe de vida laboral, Convenio Especial
Agencia Tributaria - No Residentes
Administration fiscale espagnole, statut non resident, IRPF
CNSS Maroc - Espace assure
Releve CNSS et demande de pension au Maroc
Cleiss - Regime espagnol
Synthese de reference sur le regime espagnol et la convention bilaterale
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