Un MRE qui a résidé et travaillé aux Pays-Bas et qui a cotisé au Maroc peut cumuler l'AOW (Algemene Ouderdomswet) néerlandaise, sa retraite professionnelle du 2e pilier (pensioenfonds) et sa pension marocaine CNSS, CMR ou CIMR. La convention de sécurité sociale Pays-Bas Maroc de 1972 a été modifiée par avenant. L'AOW se calcule en fonction des années de résidence aux Pays-Bas entre 15 et 67 ans, et non en fonction des cotisations. La convention fiscale signée à Rabat le 11 août 1977 (en vigueur le 10 juin 1987) évite la double imposition.
Coûts et frais
| Relevé AOW (SVB Mijn Sociale Verzekeringsbank) | À vérifier auprès de la SVB | Accès via DigiD |
| Relevé pensioenfonds (Mijnpensioenoverzicht.nl) | À vérifier auprès de Mijnpensioenoverzicht.nl | Vue d'ensemble nationale des régimes complémentaires |
| Relevé de carrière CNSS Maroc | À vérifier auprès de la CNSS | Via cnss.ma espace assuré |
| Rachat d'années AOW manquantes (vrijwillige verzekering) | Variable, calcul SVB | Demande dans l'année qui suit le départ des Pays-Bas |
| Frais éventuels d'un professionnel consulté | À vérifier auprès du professionnel | Fixés par chaque professionnel |
Délais à prévoir
Demander son pensioenoverzicht complet (AOW et 2e pilier)
La première démarche est de consulter mijnpensioenoverzicht.nl, le portail officiel qui agrège l'AOW (1er pilier publique) et l'ensemble des pensioenfondsen auxquels vous avez cotisé via vos différents employeurs néerlandais (2e pilier). Vous y trouverez une projection des montants à votre âge AOW (67 ans en 2026). Pour l'AOW seule, le portail Mijn SVB sur svb.nl, accessible via DigiD, détaille vos années de résidence reconnues. Au Maroc, l'espace assuré cnss.ma affiche votre historique de cotisation. Conservez les trois relevés au format PDF.
💡 Conseil : Si vous n'avez plus de DigiD après avoir quitté les Pays-Bas, demandez un Mijn SVB code par courrier postal à Sociale Verzekeringsbank, Postbus 1100, 1180 BH Amstelveen.
⚠️ Attention : Le mijnpensioenoverzicht.nl agrège automatiquement les pensioenfondsen, mais une mauvaise affiliation employeur peut omettre certaines années. Croisez avec vos bulletins de paie et UWV.
Comprendre le calcul de l'AOW basée sur la résidence
L'AOW n'est pas une pension par cotisation mais par résidence aux Pays-Bas entre 15 ans et l'âge AOW (67 ans en 2026). Chaque année de résidence donne droit à 2% de la pension complète, jusqu'à 100% après 50 années de résidence. Concrètement, si vous avez vécu 25 ans aux Pays-Bas, vous touchez 50% de l'AOW complète. Le montant de l'AOW complète est fixé et révisé par la SVB : il se consulte sur svb.nl. Les MRE résidant au Maroc après départ définitif des Pays-Bas conservent l'AOW pour les années de résidence aux Pays-Bas, mais n'en acquièrent plus après le départ.
💡 Conseil : Demandez à la SVB un Inkomensspecificatie précisant le nombre exact d'années AOW reconnues. Toute période non reconnue (résidence sans inscription au registre municipal par exemple) doit être justifiée.
⚠️ Attention : Habitez sans être inscrit au registre municipal (Basisregistratie Personen) ne compte pas pour l'AOW, même si vous avez physiquement résidé aux Pays-Bas.
Se renseigner sur la vrijwillige verzekering AOW après départ
Si vous quittez les Pays-Bas avant l'âge AOW, vous pouvez souscrire une assurance volontaire (vrijwillige verzekering AOW Anw) auprès de la SVB pour conserver l'accumulation de droits AOW (et éventuellement Anw pour le conjoint). La demande doit être déposée dans l'année qui suit le départ des Pays-Bas, sinon le droit est perdu. La cotisation dépend de votre revenu mondial et peut être très variable.
💡 Conseil : Une simulation de l'effet d'une assurance volontaire se demande à la SVB.
⚠️ Attention : Le délai d'un an après le départ des Pays-Bas s'applique à la demande d'assurance volontaire (SVB).
Activer la convention Pays-Bas Maroc de 1972 pour la totalisation
La convention de sécurité sociale entre les Pays-Bas et le Maroc, signée le 14 février 1972 et révisée à plusieurs reprises, permet la totalisation des périodes pour ouvrir les droits à pension dans chacun des deux pays. Côté AOW, la convention ne joue pas pour augmenter la pension (qui dépend des années de résidence aux Pays-Bas) mais elle peut intervenir pour ouvrir les droits à la pension survivants (Anw) ou aux indemnités maladie. Côté CNSS, les années aux Pays-Bas peuvent être totalisées pour atteindre le seuil minimum de cotisation marocain.
💡 Conseil : Indiquez vos périodes au Maroc sur le formulaire de demande AOW (SVB).
⚠️ Attention : L'exportation des prestations sociales néerlandaises vers le Maroc varie selon la prestation : elle se vérifie auprès de la SVB pour chacune.
Activer le 2e pilier pensioenfonds employeur
Le 2e pilier néerlandais est la retraite professionnelle obligatoire, gérée par un pensioenfonds sectoriel ou un pensioenfonds d'entreprise. Chaque employeur néerlandais affilie son salarié automatiquement. Le montant accumulé est visible sur mijnpensioenoverzicht.nl et est versé en général sous forme de rente viagère à partir de l'âge légal du régime (souvent 67 ans, parfois 65). Pour les MRE qui ont travaillé plusieurs années aux Pays-Bas, ce 2e pilier peut dépasser le montant de l'AOW. La demande de liquidation se fait directement auprès du pensioenfonds (chaque fonds a son propre portail).
💡 Conseil : Le pensioenfonds verse souvent la pension automatiquement à l'âge légal si vous n'avez pas fait de demande, mais à un compte bancaire référencé dans son système. Les coordonnées bancaires se mettent à jour auprès du pensioenfonds avant la liquidation.
⚠️ Attention : Certains pensioenfondsen versent la pension en EUR uniquement et n'acceptent pas les comptes hors zone SEPA. Les modalités de versement à l'étranger se vérifient auprès de chaque fonds.
Répartir la fiscalité des trois pensions selon la convention 1977
La convention fiscale Pays-Bas Maroc signée à Rabat le 11 août 1977 (entrée en vigueur le 10 juin 1987) répartit l'imposition des pensions. Règle générale : les pensions privées (AOW, pensioenfonds privé, CNSS, CIMR) sont imposables dans le pays de résidence du bénéficiaire. Pour les pensions des fonctionnaires (ABP pour les fonctionnaires néerlandais, CMR pour les fonctionnaires marocains), l'article 19 de la convention prévoit une imposition possible dans les deux États (DGI). Le traitement fiscal de l'AOW d'un résident du Maroc et la retenue éventuelle se vérifient auprès de la Belastingdienst.
💡 Conseil : Les démarches d'exonération de la retenue à la source se vérifient auprès de la Belastingdienst dès le départ du territoire néerlandais.
⚠️ Attention : Si vous gardez une résidence ou un logement aux Pays-Bas, vous pouvez rester résident fiscal néerlandais malgré votre installation au Maroc. Les critères sont détaillés dans le woonplaatsbeginsel de la Belastingdienst.
Pour aller plus loin
Le système néerlandais a trois piliers : AOW (1er pilier, publique, basé sur la résidence), pensioenfonds (2e pilier, professionnel obligatoire, par capitalisation) et les produits individuels (3e pilier, facultatifs).
❌ Erreurs fréquentes à éviter
- ✕Croire que l'AOW dépend des cotisations alors qu'elle dépend des années de résidence aux Pays-Bas entre 15 et 67 ans.
- ✕Laisser passer le délai d'un an pour souscrire la vrijwillige verzekering après le départ des Pays-Bas, perdant la possibilité d'augmenter l'AOW.
- ✕Oublier le 2e pilier pensioenfonds : tous les anciens contrats employeurs sont à consulter sur mijnpensioenoverzicht.nl.
- ✕Ne pas se renseigner auprès de la Belastingdienst sur la retenue à la source néerlandaise applicable à l'AOW versée au Maroc.
- ✕Ne pas mettre à jour ses coordonnées bancaires auprès du pensioenfonds avant la liquidation : certains fonds ne versent qu'en SEPA.
🔗 Liens et ressources officielles
SVB - Sociale Verzekeringsbank (AOW)
Caisse publique de l'AOW, demandes, relevés, assurance volontaire
Mijnpensioenoverzicht.nl
Vue d'ensemble des pensions néerlandaises (AOW et tous pensioenfondsen)
Belastingdienst - Pension à l'étranger
Administration fiscale néerlandaise, formulaires d'exonération
CNSS Maroc - Espace assuré
Relevé CNSS et demande de pension au Maroc
Cleiss - Régime néerlandais
Synthèse de référence sur le régime néerlandais et la convention bilatérale
❓ Questions fréquentes
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